Налоги являются основным источником бюджетных доходов. Соответственно, от эффективности организации налоговой системы, представляющей собой совокупность установленных налогов и сборов, мер по обеспечению их уплаты, форм налогового контроля и т.д., зависит обеспеченность государства ресурсами, необходимыми для реализации его функций. В данной работе рассматриваются показатели, характеризующие уровень налогообложения в РФ и его изменение за период с 2016 по 2020 г., в том числе под влиянием кризиса, вызванного пандемией. Результаты исследования показали, что уровень налогообложения в России хоть и незначительно, но постоянно рос в течение рассматриваемого периода, вплоть до начала пандемии. На изменение показателя, в первую очередь, повлияло увеличение налоговых изъятий в бюджет в сочетании с уменьшением числа занятых, являющихся основными плательщиками налогов в рамках данной системы оценки. Темп роста показателя среднедушевой налоговой квоты опережает темп роста среднедушевой квоты валового внутреннего продукта (далее – ВВП). Кроме того, отмечено увеличение показателя налогоемкости ВВП. Согласно классификации налоговых систем по уровню налоговой нагрузки, сегодня Россия относится к категории стран с умеренно-фискальной налоговой системой. Таким образом, уровень налоговой нагрузки на экономику и население в РФ можно назвать умеренным, хотя и с тенденцией к увеличению. Повышение уровня налогообложения увеличивает объем налоговых доходов, однако, со временем может привести к негативным последствиям. Дальнейшая реализация бюджетно-налоговой политики в данном направлении потребует соблюдения баланса интересов государства и налогоплательщиков при разработке приоритетов налогового регулирования.
Taxes are the main source of budget revenues. Accordingly, the provision of the state with the resources necessary for the implementation of its functions depends on the efficiency of the organization of the tax system, which is a set of established taxes and fees, measures to ensure their payment, forms of tax control, etc. This paper examines the indicators characterizing the level of taxation in the Russian Federation and its change over the period from 2016 to 2020, including under the influence of the crisis caused by the pandemic. The results of the study showed that the level of taxation in Russia, albeit insignificantly, but constantly was growing during the period under review, right up to the start of the pandemic. The change in the indicator, first of all, was influenced by an increase in tax withdrawals to the budget, combined with a decrease in the number of employed, who are the main payers of taxes within the framework of this assessment system. The growth rate of the average per capita tax quota exceeds the growth rate of the per capita GDP quota. In addition, an increase in the rate of tax intensity of GDP was noted. According to the classification of tax systems by the level of tax burden, today Russia belongs to the category of countries with a moderate fiscal tax system. Thus, the level of tax burden on the economy and population in the Russian Federation can be called moderate, although with a tendency to increase. Raising the level of taxation increases the volume of tax revenues, however, over time, it can lead to negative consequences. Further implementation of fiscal policy in this direction will require maintaining a balance of interests of the state and taxpayers when developing priorities for tax regulation.
Tax planning as an effective method to reduce the tax burden of organizations in the Russian Federation
