Determinan Penghindaran Pajak dengan Komisaris Independen sebagai Moderasi pada Perusahaan Manufaktur Sektor Industri Barang Konsumsi

ABSTRACT Tax avoidance is an effort to minimize the tax burden by exploiting the loophole of the tax law. This study aims to further examine the effect of profitability, leverage, firm size, capital intensity, sales growth, and independent commissioners as moderating variables which are estimated to have an effect on tax avoidance as the dependent variable which is proxied through Cash Effective Tax Rates (CETR). The source of data in this study is the annual report data of manufacturing companies in the consumer goods industry sector listed on the Indonesia Stock Exchange (IDX), namely www.idx.co.id as many as 37 companies for the period 2015 - 2019. The number of population obtained is 525 companies, then the sample of this research is obtained by purposive sampling technique which produces a sample of 148 for further research. The analysis technique used is Moderated Regression Analysis (MRA). The results of this study indicate that leverage, firm size, and profitability as well as leverage moderated by independent commissioners have an effect on tax avoidance. Meanwhile, profitability, capital intensity, and sales growth have no effect on tax avoidance. ABSTRAK Tax avoidance merupakan upaya meminimalkan beban pajak dengan memanfaatkan kelemahan (loophole) undang- undang perpajakan. Penelitian ini bertujuan untuk menguji lebih lanjut pengaruh profitabilitas, leverage, ukuran perusahaan, capital intensity, sales growth, dan komisaris independen sebagai variabel moderasi yang diperkirakan mampu memberikan pengaruh terhadap tax avoidance sebagai variabel terikat yang diproksikan melalui Cash Effective Tax Rates (CETR). Sumber data dalam penelitian ini adalah data laporan keuangan tahunan (annual report) perusahaan manufaktur sektor industri barang konsumsi yang terdaftar pada Bursa Efek Indonesia (BEI) yaitu www.idx.co.id sebanyak 37 perusahan periode tahun 2015 – 2019. Jumlah populasi diperoleh sebanyak 525 perusahaan, selanjutnya sampel penelitian ini didapat dengan teknik purposive sampling yang menghasilkan sampel yang berjumlah 148 untuk dilakukan penelitian lebih lanjut. Teknik analisis yang digunakan adalah Moderated Regression Analysis (MRA). Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa leverage, ukuran perusahaan, dan profitabilitas serta leverage yang dimoderasi oleh komisaris independen berpengaruh terhadap tax avoidance. Sedangkan profitabilitas, capital intensity, dan sales growth tidak berpengaruh terhadap tax avoidance.

Tax Minimization Pemoderisasi Tunnelling Incentive, Mechanism Bonus dan Debt Covenant dalam Pengambilan Keputusan Transfer Pricing

ABSTRACT This study aims to determine the effect of income tunneling incentive, mechanism bonus and debt covenant on transfer pricing indications with tax minimization moderitation variables. This study is conducted using a case study with a qualitative research method. The data used is secondary data in form of evidence, historical records or reports that have been compiled in published and unpublished archives (documentary data). The research population uses manufacturing companies listed on the Indonesia Stock Exchange (IDX) in 2018-2020. The sampling technique was carried out by purposive sampling method. The study uses 505 observational data. Logistic regression is a data analysis technique used in this study. The result of the research that tunnelling incentives, mechanism bonus and debt covenant with tax minimization variable moderating have an effect on transfer pricing indications. ABSTRAK Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui pengaruh tunneling incentive, mekanisme bonus dan debt covenant terhadap indikasi transfer pricing dengan tax minimization sebagai variabel moderisasi. Strategi penelitian yang digunakan adalah studi kasus dengan metode penelitian kualitatif. Data yang digunakan adalah data sekunder berupa bukti, catatan atau laporan historis yang telah tersusun dalam arsip (data dokumenter) yang dipublikasikan dan yang tidak dipublikasikan. Populasi penelitian menggunakan perusahaan manufaktur yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) tahun 2018-2020. Teknik pengambilan sampel dilakukan dengan metode purposive sampling. Penelitian menggunakan 505 data observasi. Regresi logistik merupakan teknik analisis data yang digunakan dalam penelitian ini. Hasil penelitian menunjukkan bahwa tunnelling incentive, mechanism bonus dan debt covenant dengan tax minimization sebagai variabel pemoderisasi berpengaruh terhadap keputusan melakukan transfer pricing.

D, Determinan Peran Ukuran Perusahaan pada Determinan Voluntary Auditor Switching

ABSTRACT This study aims to find the effect of Financial Distress, Management Change, KAP Size, Audit Opinion on Voluntary Auditor Switching, moderated by Company Size. The objects in this study are companies included in the manufacturing sector, which were listed on the Indonesia stock exchange during 2014-2018, with 95 companies. The sampling method used in this study was purposive sampling. The collected data were analyzed using descriptive analysis and statistical analysis techniques using the WarpPLS 5.0 program. The results showed that Financial Distress, Change of Management, Audit Opinion did not affect Voluntary Auditor Switching. At the same time, KAP Size, Company Size had a significant adverse effect on voluntary auditor switching. Company size was found to moderate the financial distress of Voluntary Auditor Switching and Management Change, homologize moderation, KAP size is the predictor moderation of Voluntary Auditor Switching. It is recommended for further research to increase the number of research samples, range of research times, and indicators of each variable. ABSTRAK Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui pengaruh Financial Distress, Pergantian Manajemen, Ukuran KAP, Opini Audit Terhadap Voluntary Auditor Switching dengan Moderasi Ukuran Perusahaan. Objek pada penelitian ini adalah perusahaan yang masuk dalam sektor manufaktur yang terdaftar pada bursa efek Indonesia selama tahun 2014-2018, dengan jumlah 95 perusahaan. Metode pengambilan sampel yang digunakan dalam penelitian ini adalah purposive sampling. Data yang terkumpul dianalisis dengan tehnik analisis deskriptif dan analisis statistik, dengan menggunakan program WarpPLS 5.0. hasil penelitian menunjukkan bahwa Financial Distress, Pergantian manajemen, opini audit tidak berpengaruh terhadap Voluntary Auditor Switching, sedangkan Ukuran KAP, Ukuran perusahaan berpengaruh negative signifikan terhadap voluntary auditor switching. Ukuran Perusahaan ditemukan sebagai mampu memoderasi financial distress Voluntary Auditor Switching dan Pergantian Manajemen, homologise moderation, Ukuran KAP predictor moderation terhadap Voluntary Auditor Switching. Disarankan untuk penelitian selanjutnya meningkatkan jumlah sampel penelitian, rentan waktu penelitian, dan indikator masing-masing variabel.

Peran Kualitas Auditor pada Determinan Tax Avoidance Perusahaan Customer Goods

ABSTRACT Tax avoidance is a business transaction designed to reduce the tax burden by exploiting loopholes in a country's tax laws so that tax experts declare it legal because they don't violate tax regulations. Many companies that are more interested in maximizing profits, strict efficiency guidelines on tax spending are widely applied by companies. The cause of low tax revenues is low tax compliance. Tax compliance remains low because taxpayers do not pay their tax obligations, and because taxpayers pay less than what they should. This study aims to analyze the effect of profitability, leverage, institutional ownership, and company risk on tax avoidance. To analyze the effect of profitability, leverage, institutional ownership, and company risk on tax avoidance with audit quality as a moderator. The method applied in this research is the quantitative method and the form of explanative research. The population in this research is the number of consumer goods companies listed on the Indonesia Stock Exchange for the period 2016-2019. The sampling method in this study using purposive sampling. The data analysis method of this research is using moderation regression model analysis with the help of the SPSS 24 program. The results of this study found that profitability, institutional ownership, and company risk have no effect on tax avoidance of customer good companies listed at the IDX for the 2016-2019 period. Leverage has a significant effect on tax avoidance of consumer goods companies listed at the Indonesia Stock Exchange for the period 2016-2019. Audit quality moderated the effect of profitability, leverage, and institutional ownership on tax avoidance of consumer goods companies listed at the Indonesia Stock Exchange for the period 2016-2019. Audit quality does not moderate the impact of Company Risk on Tax Avoidance of Consumer Goods companies listed at the Indonesia Stock Exchange for the period 2016-2019. ABSTRAK Penghindaran pajak merupakan transaksi bisnis yang dirancang guna mengurangi beban pajak melalui pemanfaatan celah dalam undang-undang perpajakan suatu negara agar pakar perpajakan menyatakan legal karena tidak melanggar aturan perpajakan. Banyak perusahaan yang lebih tertarik untuk memaksimalkan keuntungan, penerapan efisiensi yang ketat pada pengeluaran pajak banyak diterapkan perusahaan. Penyebab rendahnya penerimaan pajak ialah masih rendahnya kepatuhan pajak. Kepatuhan pajak tetap rendah karena tidak membayar kewajiban pajak oleh wajib pajak, serta karena wajib pajak membayar kurang dari yang seharusnya dibayar. Penelitian ini bertujuan untuk menganalisa pengaruh profitabilitas, leverage, kepemilikan institusional, dan risiko perusahaan terhadap tax avoidance. Untuk menganalisa pengaruh profitabilitas, leverage, kepemilikan institusional, dan risiko perusahaan terhadap tax avoidance dengan kualitas audit sebagai pemoderasi. Metode yang diterapkan dalam penelitian ini ialah metode kuantitatif dan bentuk penelitian eksplanatif. Populasi dalam penelitian ini merupakan jumlah perusahaan Consumer Goods yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia periode 2016-2019. Metode pengambilan sampel dalam penelitian ini menggunakan purposive sampling. Metode analisis data penelitian ini menggunakan analisis model regresi moderasi dengan bantuan program SPSS 24. Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa profitabilitas, kepemilikan institusional, dan risiko perusahaan tidak berpengaruh terhadap tax avoidance pada perusahaan customer good yang terdaftar di BEI periode 2016-2019. Leverage berpengaruh signifikan terhadap tax avoidance pada perusahaan Consumer Goods yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia periode 2016-2019. Kualitas audit terbukti memoderasi pengaruh profitabilitas, leverage, dan kepemilikan institusional terhadap tax avoidance pada perusahaan Consumer Goods yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia periode 2016-2019. Kualitas Audit terbukti tidak memoderasi pengaruh Risiko Perusahaan terhadap Tax Avoidance pada perusahaan Consumer Goods yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia periode 2016-2019.

Komisaris Independen sebagai Pemoderasi Pengaruh Intensitas Modal dan Biaya Utang terhadap Agresivitas Pajak

ABSTRACT This reseacrh to determine the direct and indirect effects of Capital Intensity and Cost of Debt mediated by Tax Aggressiveness on Independent Commissioners. The type of research used is descriptive quantitative research. Collecting data through literature study and documentation study through reports downloaded through the website on the Indonesia Stock Exchange using proposive sampling technique. The sample in this study amounted to 13 companies. The data analysis method used is data analysis through E-views 9 software. The results of this study indicate that capital intensity has a positive and significant effect on tax aggressiveness, the cost of debt does not significantly affect tax aggressiveness, independent commissioners cannot moderate or weaken the relationship between capital intensity and aggressiveness. tax. Meanwhile, independent commissioners can moderate or strengthen the relationship between the cost of debt and tax aggressiveness. ABSTRAK Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui pengaruh langsung dan tidak langsung dari Intensitas Modal dan Biaya Utang yang dimediasi oleh tindakan Agresivitas Pajak terhadap Komisaris Independen. Jenis penelitian yang digunakan adalah penelitian kuantitatif deskriptif. Pengumpulan data melalui studi pustaka dan studi dokumentasi melalui laporan yang diunduh melalui website di Bursa Efek Indonesia dengan menggunakan teknik proposive sampling. Sampel dalam penelitian ini berjumlah 13 perusahaan. Metode analisis data yang digunakan analisis data melalui software E-views 9. Hasil dari penelitian ini menunjukkan Intensitas modal berpengaruh positif dan signifikan terhadap agresivitas pajak, biaya utang tidak berpengaruh signifikan terhadap agresivitas pajak, komisaris independen tidak dapat memoderasi atau memperlemah hubungan intensitas modal terhadap agresivitas pajak. Sedangkan komisarisi independen dapat memoderasi atau memperkuat hubungan biaya utang terhadap agresivitas pajak.

Does Board of Directors Independence Behave Opportunistically or Ethically? Study Corporation Social Responsibility and Earning Management in Indonesia

ABSTRACT This paper explores the opportunistic issues of EM and ethical issues of CSR where we aim to examine the relationship between CSR and EM and involve the role of BOD independence. Investigation of the relationship using corporate social performance theory where the research sample is a company that publishes sustainability reporting - GRI index for the period 2016 to 2019 in Indonesia. CSR does not affect EM, on the contrary, BOD independence has a positive and significant effect on EM. That is, BOD independence behaves opportunistically. Another finding is that BOD independence does not strengthen or weaken the relationship between CSR and EM. Therefore, despite being opportunistic, BOD independence does not use CSR as a reflection of ethical values to cover EM practices. This paper contributes to showing that BOD independence has 2 characters, namely opportunist on the one hand and ethical on the other.

Pengaruh Kepatuhan Wajib Pajak, Pemeriksaan Pajak, dan Pemungutan Pajak terhadap Penerimaan Pajak Penghasilan Badan

ABSTRACT Taxes play a crucial role in the life of the state, especially in the implementation of state’s development because taxes are the main source of state income. For this reason, the realization of the tax revenue target must be achieved. Therefore, a study to identify factors which can influence tax revenue is important to conduct. This study aims to examine the effect of three factors (taxpayer’s compliance, tax audit and tax collection) toward corporate income tax revenue. This study uses secondary data obtained from Tax Office Jakarta Sawah Besar Satu with a time span of 2015-2019. This research is conducted by using a multiple linear regression analysis model. The result of this study reveals that taxpayer’s compliance and tax collection have a significant and positive effect on corporate income tax revenue, while tax audits have no significant effect on corporate income tax revenue at Tax Office Jakarta Sawah Besar Satu. ABSTRAK Pajak memegang peranan penting dalam kehidupan bernegara terutama dalam pelaksanaan pembangunan negara karena pajak merupakan sumber utama pendapatan. Untuk itu, realisasi target pendapatan pajak harus dapat tercapai. Oleh karena itu, penelitian untuk mengidentifikasi faktor-faktor yang dapat mempengaruhi pendapatan pajak penting untuk dilakukan. Penelitian ini bertujuan untuk menguji pengaruh tiga faktor (kepatuhan wajib pajak, pemeriksaan pajak dan pemungutan pajak) terhadap pendapatan pajak penghasilan badan. Penelitian ini menggunakan data sekunder yang diperoleh dari Kantor Pelayanan Pajak Pratama Jakarta Sawah Besar Satu dengan rentang waktu 2015-2019. Penelitian ini dilakukan dengan menggunakan model analisis regresi linier berganda. Hasil penelitian ini mengungkapkan bahwa kepatuhan wajib pajak dan penagihan pajak berpengaruh signifikan dan positif terhadap pendapatan pajak penghasilan badan, sedangkan pemeriksaan pajak tidak berpengaruh signifikan terhadap pendapatan pajak penghasilan badan pada Kantor Pelayanan Pajak Pratama Jakarta Sawah Besar Satu

Menakar Penerimaan Wajib Pajak atas e-Bupot dengan Pendekatan Technology Acceptance Model

ABSTRACT The e-Bupot application is a web-based application that is useful for assisting taxpayers in fulfilling their tax obligations, especially the fulfillment of article 23/26 income tax obligations. This research was conducted with the aim of obtaining a description of taxpayer’s acceptance of the e-Bupot application by adopting an acceptance model in accordance with the technology acceptance model (TAM) theory. To achieve the aim of this research, this research uses a qualitative case study approach, with interview research methods conducted in depth to taxpayers registered at the Denpasar Medium Tax Office as research informants. This study indicates that taxpayers, who are informants of this research, have good acceptance of the e-Bupot application. The results showed that users knew the taxes rules and the aim of implementing the e-Bupot application. Informants of this study considered e-Bupot useful and easy to use. Based on the perception of usefulness, it was found that the e-Bupot applications makes work more quickly, improve job performance, increases productivity, effectiveness, makes job easier, and useful. While from the perceived ease of use, identified are that the e-Bupot application is easy to learn, controllable, application interactions are clear and understandable, there is interaction flexibility, improve the informant’s skill and the application is easy to use. User understanding of e-Bupot, perceived usefulness and perceived ease of use of the application can explain user acceptance of the e-Bupot application, trust from users to use the application explains the user’s attitude towards the e-Bupot application. A model explaining individual acceptance of new technology, particularly e-Bupot is offered in this study. Some suggestions for policy makers are also given to further improve the e-Bupot application. ABSTRAK Aplikasi e-Bupot merupakan aplikasi berbasis web yang berguna untuk membantu wajib pajak dalam pemenuhan kewajiban perpajakannya khususnya pemenuhan kewajiban perpajakan PPh Pasal 23/26. Penelitian ini dilakukan bertujuan agar mendapatkan gambaran ataupun deskripsi terkait penerimaan wajib pajak terhadap aplikasi e-Bupot dengan mengadopsi model penerimaan sesuai dengan teori Technology Acceptance Model (TAM). Untuk mencapai tujuan penelitian, penelitian menggunakan pendekatan kualitatif studi kasus, dengan metode penelitian wawancara yang dilakukan secara mendalam terhadap wajib pajak yang terdaftar di Kantor Pelayanan Pajak Madya Denpasar sebagai informan penelitian. Penelitian ini mengindikasikan bahwa wajib pajak, yang menjadi informan penelitian ini, memiliki penerimaan yang baik atas aplikasi e-Bupot. Hasil penelitian menunjukkan bahwa pengguna memahami aturan dan tujuan dari penerapan aplikasi e-Bupot. Informan penelitian ini menilai e-Bupot berguna dan mudah digunakan. Berdasarkan persepsi kegunaan, ditemukan bahwa aplikasi e-Bupot mempercepat pekerjaan, meningkatkan kinerja pekerjaan, meningkatkan produktivitas, efektif, mempermudah pekerjaan, bermanfaat dan membantu. Sementara persepsi kemudahan penggunaan yang diidentifikasi yaitu aplikasi e-Bupot mudah dipelajari, mudah mengerjakan yang diinginkan, interaksi aplikasi jelas dan dapat dipahami, terdapat fleksibilitas interaksi, keterampilan bertambah dan aplikasi mudah digunakan. Pemahaman pengguna atas e-Bupot, persepsi kegunaan dan persepsi kemudahan penggunaan aplikasi dapat menjelaskan penerimaan pengguna terhadap aplikasi e-Bupot, kepercayaan dari pengguna untuk menggunakan aplikasi menjelaskan sikap pengguna terhadap aplikasi e-Bupot. Sebuah model yang menjelaskan penerimaan individu akan teknologi baru, khususnya e-Bupot, ditawarkan penelitian ini. Beberapa saran bagi pengambil kebijakan juga diberikan untuk dapat lebih jauh menyempurnakan aplikasi e-Bupot.

Praktik Penghindaran Pajak Sebelum dan Setelah Pandemi Covid – 19 di Indonesia

ABSTRACT Weak economic conditions during the Covid-19 pandemic resulted in a decline in tax revenue in Indonesia. The government seeks to increase economic activity by providing tax incentive programs to taxpayers affected by the Covid-19 pandemic. However, the company considers the program as one of the loopholes to practice tax avoidance. This study aims to look at the differences in tax avoidance practices before and during the Covid-19 pandemic. The type of data used is quantitative data derived from the annual financial statements. The population in this study are manufacturing companies listed on the Indonesia Stock Exchange (IDX) for the 2019-2020 period. The sample of this research was taken based on purposive sampling using certain criteria so as to get 78 samples from 39 manufacturing companies. The method used in this study is paired samples t-test analysis using the IBM SPSS Statistics 24 tool. Based on the results of this study, it shows that there is an increase in tax avoidance practices during the Covid-19 pandemi. This resulted in a decrease in state tax revenues during 2020. ABSTRAK Lemahnya kondisi ekonomi dimasa pandemi Covid-19 mengakibatkan turunnya penerimaan pajak di Indonesia. Pemerintah berupaya untuk meningkatkan kegiatan ekonomi dengan cara memberikan program insentif perpajakan kepada wajib pajak yang terkena dampak pandemi Covid-19. Namun perusahaan menganggap program tersebut sebagai salah satu celah untuk melakukan praktik penghindaran pajak. Penelitian ini bertujuan untuk melihat perbedaan praktik penghindaran pajak sebelum dan saat pandemi Covid-19. Jenis data yang digunakan adalah data kuantitatif yang berasal dari laporan keuangan tahunan. Populasi dalam penelitian ini yaitu perusahaan manufaktur yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) periode 2019-2020. Sampel penelitian ini diambil berdasarkan purposive sampling dengan menggunakan beberapa kriteria tertentu sehingga mendapatkan 78 sampel dari 39 perusahaan manufaktur. Metode yang digunakan dalam penelitian ini yaitu analisis paired samples t-test dengan menggunakan alat bantu IBM SPSS Statistics 24. Berdasarkan hasil penelitian ini menunjukkan bahwa terjadi peningkatan praktik penghindaran pajak pada saat pandemi Covid-19. Sehingga mengakibatkan penerimaan pajak Negara selama tahun 2020 mengalami penurunan.

Kepatuhan di Tengah Kompleksitas Pajak: Apakah Literasi Memiliki Peran?

ABSTRACT Tax regulations have become increasingly complex in recent years. Therefore, this study aims to determine whether the tax complexity can reduce tax compliance. Furthermore, this study also intends to find out whether public literacy can play a role in maintaining compliance despite experiencing complex taxation aspects. This study uses secondary data in the form of complexity scores, tax effort, and literacy scores of various countries around the world. The sample of this study amounted to 52 countries, which were obtained by the purposive sampling method. This research is a quantitative study using moderated regression analysis. This study found that tax complexity is proven to reduce tax compliance. However, literacy cannot weaken these negative effects. The results of this study imply that the government needs to consider the complexity of regulations and procedures for fulfilling tax obligations to increase tax revenues. ABSTRAK Regulasi pajak semakin kompleks pada beberapa tahun terakhir. Oleh sebab itu, penelitian ini bertujuan untuk mengetahui apakah kompleksitas pajak dapat mengurangi kepatuhan pajak. Selain itu, penelitian ini juga bermaksud untuk mencari tahu apakah literasi masyarakat dapat berperan untuk mempertahankan kepatuhan meskipun mengalami aspek perpajakan yang kompleks. Studi ini menggunakan data sekunder berupa skor kompleksitas, tax effort, serta skor literasi berbagai negara di dunia. Adapun sampel penelitian ini berjumlah 52 negara, yang diperoleh dengan metode purposive sampling. Penelitian ini adalah studi kuantitatif dengan menggunakan analisis regresi dengan pemoderasi. Penelitian ini menemukan bahwa kompleksitas pajak terbukti dapat mengurangi kepatuhan pajak. Namun demikian, literasi tidak dapat memperlemah efek negatif tersebut. Hasil penelitian ini berimplikasi bahwa pemerintah perlu mempertimbangkan kompleksitas regulasi maupun tata cara pemenuhan kewajiban perpajakan untuk dapat meningkatkan pendapatan pajak.